ley SECURE
Ley SECURE: ¿en qué instancia estamos?
Con todos los desafíos que enfrentamos en todos los aspectos del 2020, la promulgación de la Ley SECURE ("Ley de Ajustes y Mejoras para el Retiro en las Comunidades de 2019") a fines de 2019 parece haber quedado en el pasado. El objetivo de la Ley SECURE era aumentar y preservar los ahorros para el retiro, facilitando la participación de los contribuyentes en un plan y permitiéndoles mantener ese plan de ahorros por más tiempo. También se buscó incentivar a los empleadores a ofrecer planes de retiro, con diferentes incentivos fiscales.
Muchas de las cláusulas de la Ley Secure tenían fecha de entrada en vigencia a partir de 2019. Asimismo, durante 2020, tanto el IRS como el DOL han emitido gradualmente algunos lineamientos sobre determinadas cláusulas. Por lo tanto, brindamos la siguiente actualización sobre ciertas cláusulas de la Ley SECURE.
Cláusulas principales vigentes en 2021
(años del plan a partir del 31 de diciembre de 2020)
- Mediante estos planes, los empleados de tiempo completo y parcial pueden hacer prórrogas a elección a un plan 401(k) si trabajaron al menos 500 horas durante los últimos tres años consecutivos. Lineamientos conforme al aviso del IRS 2020-68 aclarado:
- Los planes deben registrar el cumplimiento del requisito de las 500 horas a partir del 1 de febrero de 2021.
- A los fines de la elegibilidad para la prórroga a elección, no se incluyen las horas trabajadas por estos empleados de LTPT antes del 2021. Para todos los fines de cómputo, deben contarse todos los años de servicio (con excepciones limitadas).
- Dos o más empleadores no relacionados pueden participar en un plan único de múltiples empleadores.
Cláusulas principales vigentes en 2022
- Es obligatorio presentar los resúmenes de las contribuciones para poder incluir una imagen anual del ingreso mensual que un contribuyente podría recibir si se le pagasen todos los beneficios durante su vida laboral. En 2019, el DOL emitió la Normativa Interina Definitiva en relación con estas declaraciones impositivas.
- Esta normativa entró en vigencia el 18 de septiembre de 2021. Conforme a esa fecha de entrada en vigor, no será necesario presentar nuevas declaraciones hasta mediados de 2022.
- El DOL ha pedido críticas sobre esta normativa interina y, como resultado, es muy probable que se emitan nuevos lineamientos.
- En caso de que se cumplan determinadas condiciones, los planes podrían consolidar el 5500.
- Vigente para las declaraciones impositivas de 5500 para el año del plan posterior al 31 de diciembre de 2021.
- Aún es necesario que se amplíen los lineamientos del IRS/DOL.
Las cláusulas principales ya entraron en vigencia
- El requisito de edad para los repartos mínimos subió a 72 años.
- En los planes Puerto Seguro:
- El límite máximo de aumento automático ha aumentado del 10% al 15%. En el Aviso 2020-86 del IRS se aclaró información sobre los planes enmendados y su adaptación a este aumento.
- Se eliminó el requisito de aviso de puerto seguro para las contribuciones no selectivas del 3%. El Aviso 2020-86 del IRS reafirma la continuidad de los avisos de las contribuciones correspondientes al puerto seguro. Este Aviso también incluye lineamientos relacionados con los plazos de enmienda de los planes para agregar o modificar una contribución de puerto seguro por medio de una contribución no selectiva del 3%.
- Se crearon o mejoraron los incentivos fiscales para pequeños empleadores (100 empleados o menos).
- Para el año fiscal posterior al 31 de diciembre de 2019, se creó un nuevo incentivo fiscal para agregar la adhesión automática a planes nuevos o vigentes (hasta $500 por año, para 3 años). En el Aviso 2020-68 del IRS se proporcionan lineamientos para aclarar lo siguiente:
- Los planes que agregaron la función de adhesión automática en 2018 pueden reclamar un crédito de $500 en 2020 (el último año del período de 3 años).
- Los planes que agregaron la función de adhesión automática en 2019 pueden reclamar un crédito de $500 en 2020 y en 2021 (los dos últimos años del período de 3 años).
- Se aumentó el incentivo fiscal vigente para el inicio de un plan nuevo (hasta $5,000 por año durante 3 años).
- Ahora los empleadores tienen más tiempo para la implementación de un plan nuevo luego del cierre fiscal anual (esto facilita la planificación fiscal).
- Se optimizó la transferencia de ingresos por antigüedad en caso de que un plan no pueda seguir sosteniendo la inversión.
- Se proporcionó un puerto seguro fiduciario al seleccionar a proveedores de ingresos vitalicios.
- Ahora es posible ofrecer retiros sin multas de un plan o IRA en casos de nacimientos elegibles o gastos por adopción (hasta $5,000). El Aviso 2020-68 del IRS proporcionó algunos lineamientos para estas distribuciones y la posibilidad de que los contribuyentes puedan reintegrar esas distribuciones al plan en una fecha futura.
También se incluyeron cláusulas más restrictivas o de aumento de multas:
- A partir de ahora está prohibido el acceso a préstamos del plan mediante tarjetas de crédito.
- Los beneficiarios no conyugales (hay algunas excepciones) que hereden una IRA, o una cuenta con distribución determinada o con planes 403(b) o 457(b), deben retirar el dinero en un plazo de 10 años (en lugar de estar sujeto a la expectativa de vida).
- Se aumentó la multa por demoras en la presentación de las declaraciones de 5500 a $250 por día, hasta un máximo de $150,000.
- La multa por no presentar los avisos de retenciones aumentó a $100 por día, hasta un máximo de $50,000 por año.
Cláusulas principales que afectan a contribuyentes individuales
- Es posible hacer contribuciones a una IRA después de la edad de 70 1/2 siempre que el titular de la cuenta tenga ingresos laborales. El Aviso 2020-68 del IRA incluye lineamientos para instituciones financieras e individuos. En particular:
- Los individuos no pueden compensar el monto de una distribución mínima obligatoria por el monto de las contribuciones de mayores de 70 ½ años. Estas son operaciones diferentes y se hacen por separado.
- Los pagos de la distribución mínima obligatoria (RMD, en inglés) se realizan al cumplir los 72 años (quienes cumplan los 70 1/2 en 2019 deben seguir la normativa anterior).
- Los beneficiarios no conyugales (hay algunas excepciones) que hereden una IRA o una cuenta de plan elegible deben retirar el dinero en un plazo de 10 años (en vez de luego de cumplir la expectativa de vida).
- Se permiten las distribuciones no gravables de los planes de la sección 529 para la devolución de préstamos para estudiantes hasta cierto límite de edad de $10,000.
- Ahora es posible ofrecer retiros sin multas de un plan o IRA en casos de nacimientos elegibles o gastos por adopción (hasta $5,000).
- A los fines de la IRA, el pago de determinadas membresías y salarios sujetos a impuestos puede considerarse como compensación.
- Se optimizó el acceso a los planes de retiro para empleados de tiempo parcial y completo.
Cómo lo asistirá BOK Financial
La Ley SECURE es una de las leyes de reforma de retiro más integrales promulgada en muchos años. BOKF le brindará resúmenes adicionales detallados de la Ley Secure y próximamente se realizará un seminario virtual para clientes. Esperamos seguir revisando estas nuevas cláusulas con usted y poder ayudarlo a evaluar el impacto que tendrán en sus planes. Mientras tanto, si tiene consultas comuníquese con su gerente de relaciones.
¿Necesita ayuda para evaluar el impacto de estos cambios? Comuníquese hoy con su gerente de relaciones.